Американська C-corp чи прозора LLC? Що обрати українському бізнесу?

Почнемо разом щось абсолютно нове!

В цієї статті - аналіз найгостріших питань із другої частини вебінару про податкову систему США: коли вигідна C-corp, як не втрапити у «ефективно пов’язаний дохід» і чому форма 8832 — це не страшно.

Виявилось, що одного вебінару недостатньо, щоб розібратись у всіх нюансах ведення бізнесу в США. Перша подія дала потужну основу — базові поняття про форми юридичних осіб, LLC, оподаткування нерезидентів і ризики для підприємців. Але справжні пастки ховаються в деталях, і саме їх ми розглядали в другій частині. Якщо ви думаєте, що LLC — це завжди просто і вигідно, а C-corporation — для великих гравців, радимо дочекатися висновків.

Прозора чи непрозора структура: що обрати і чому це важливо?

У США юридичні структури поділяються на прозорі (pass-through) і непрозорі (opaque). У прозорих податки сплачують учасники компанії (наприклад, партнери), а не компанія як така. Найвідоміший приклад — LLC. У непрозорих структурах, таких як C-corporation, податок сплачує компанія, а потім ще й акціонери — з дивідендів.

Звучить як подвійне оподаткування? Саме так. Але у C-corp є свої переваги.

LLC: гнучко, але ризиковано

LLC вважається зручною стартовою формою для малого бізнесу. Вона не потребує окремого податку на рівні компанії — весь прибуток розподіляється на учасників, і вони вже звітують у своїх податкових деклараціях.

Проте є нюанси:

Якщо LLC має лише одного власника-нерезидента, і той не подає необхідні форми, штраф може сягати $25 000 за кожну неподану форму.
Усі учасники повинні мати податковий номер США (ITIN), навіть якщо вони живуть в Україні.
І найголовніше — існує ризик, що дохід буде визнано effectively connected income (ECI) або FDAP (доходи, що обкладаються податком із валової виручки без заліку витрат).

Це може обернутися катастрофічним податковим тягарем, особливо для технологічного бізнесу, що працює з США, але керується з-за кордону.

Коли C-corporation — це порятунок?

Не дивно, що багато підприємців обирають C-corp. Так, вона платить податок на прибуток — 21% на федеральному рівні. А ще можливі додаткові податки штату (наприклад, у Нью-Йорку чи Каліфорнії — ще 9–10%). Але в обмін ви отримуєте:

1. Захист від ECI та FDAP

C-corp — це «блокувальна» структура. Дохід, що проходить через неї, не вважається автоматично пов’язаним із діяльністю в США. І головне — дозволяє враховувати витрати. Це критично, якщо ви працюєте у сфері послуг чи ІТ.

2. Безпека для інвесторів

Іноземні акціонери C-corp не зобов’язані подавати податкові декларації у США, на відміну від учасників LLC. Для багатьох інвесторів це вирішальний аргумент.

3. Репутація і масштабування

Американська корпорація, зареєстрована в Делавері, — це стандарт для венчурних фондів. Її юридичний статус чіткий, а можливості для створення холдингової структури — майже необмежені.

4. Підтвердження податкового резидентства

Іноземні контрагенти часто вимагають підтвердження, що компанія — податковий резидент США. LLC цього надати не може. C-corp — може.

Податки і пільги: як знизити ставку до 13,125%

Попри 21% стандартної ставки, існує унікальна податкова пільга — FDII (Foreign Derived Intangible Income), що дозволяє знизити податок до 13,125% (до 2026 року). І хоча назва натякає на «нематеріальні активи», скористатися нею можуть і компанії, що продають товари або послуги за межі США.

Що потрібно для отримання пільги:

Підтвердити, що продукт або послуга використовується за кордоном.
Довести, що немає зворотного перепродажу в США.
Провести грамотне розподілення витрат.

Прибуток у $1 млн = податок лише $131 250 замість $210 000. Але є нюанс.

Ризик №1: постійне представництво за кордоном

Якщо ваш CEO живе, скажімо, в Іспанії і звідти керує бізнесом, частина прибутку може вважатися доходом закордонного підрозділу. У такому випадку пільгова ставка не застосовується. Податкова вимагає пропорційного розподілу доходу: частина — 13,125%, частина — 21%.

Чи можна змінити податковий статус LLC?

Так, і це — дуже цінна порада: ви можете перетворити LLC на C-corp для податкових цілей, подавши форму 8832. Це:

Не вимагає створення нової компанії;
Не передбачає додаткових податків при переході;
Відкриває шлях до захисту, пільг і репутаційних переваг C-corp.

Для кого яка структура?

Критерій: LLC (прозора), C-corp (непрозора)

Подвійне оподаткування: Ні, Так

Обов’язок звіту для іноземних осіб: Так, Ні

Пільга FDII: Ні, Так

Ризик ECI/FDAP: Високий, Низький

Престиж у венчурних колах: Помірний, Високий

Можливість отримати податк. резиденство: Ні, Так

‍

Висновки: що обрати українському бізнесу?

Якщо ви тільки починаєте або працюєте у форматі фрилансу — LLC може бути хорошим стартом. Але якщо ви:

плануєте залучення інвесторів,
працюєте з великими обсягами доходу з-за кордону,
хочете уникнути податкових сюрпризів,
прагнете юридичної захищеності та гнучкості для масштабування —

C-corporation може стати найкращим вибором.

І пам’ятайте: податкова система США сувора до помилок, але водночас дає можливості для тих, хто знає правила гри.

Не пропустіть!
Якщо ви ще не дивились першу частину вебінару, саме час це зробити. А запис другої частини — вже доступний на нашому YouTube-каналі.

Маєте питання? Напишіть нам або залиште коментар — ми відповідаємо на все.

Хочете отримувати практичні інструкції для українського бізнесу в США? Підпишіться на оновлення та дізнавайтесь першими про нові зустрічі.

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)

‍

Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах: