В цієї статті - аналіз найгостріших питань із другої частини вебінару про податкову систему США: коли вигідна C-corp, як не втрапити у «ефективно пов’язаний дохід» і чому форма 8832 — це не страшно.
Виявилось, що одного вебінару недостатньо, щоб розібратись у всіх нюансах ведення бізнесу в США. Перша подія дала потужну основу — базові поняття про форми юридичних осіб, LLC, оподаткування нерезидентів і ризики для підприємців. Але справжні пастки ховаються в деталях, і саме їх ми розглядали в другій частині. Якщо ви думаєте, що LLC — це завжди просто і вигідно, а C-corporation — для великих гравців, радимо дочекатися висновків.
У США юридичні структури поділяються на прозорі (pass-through) і непрозорі (opaque). У прозорих податки сплачують учасники компанії (наприклад, партнери), а не компанія як така. Найвідоміший приклад — LLC. У непрозорих структурах, таких як C-corporation, податок сплачує компанія, а потім ще й акціонери — з дивідендів.
Звучить як подвійне оподаткування? Саме так. Але у C-corp є свої переваги.
LLC вважається зручною стартовою формою для малого бізнесу. Вона не потребує окремого податку на рівні компанії — весь прибуток розподіляється на учасників, і вони вже звітують у своїх податкових деклараціях.
Проте є нюанси:
Це може обернутися катастрофічним податковим тягарем, особливо для технологічного бізнесу, що працює з США, але керується з-за кордону.
Не дивно, що багато підприємців обирають C-corp. Так, вона платить податок на прибуток — 21% на федеральному рівні. А ще можливі додаткові податки штату (наприклад, у Нью-Йорку чи Каліфорнії — ще 9–10%). Але в обмін ви отримуєте:
C-corp — це «блокувальна» структура. Дохід, що проходить через неї, не вважається автоматично пов’язаним із діяльністю в США. І головне — дозволяє враховувати витрати. Це критично, якщо ви працюєте у сфері послуг чи ІТ.
Іноземні акціонери C-corp не зобов’язані подавати податкові декларації у США, на відміну від учасників LLC. Для багатьох інвесторів це вирішальний аргумент.
Американська корпорація, зареєстрована в Делавері, — це стандарт для венчурних фондів. Її юридичний статус чіткий, а можливості для створення холдингової структури — майже необмежені.
Іноземні контрагенти часто вимагають підтвердження, що компанія — податковий резидент США. LLC цього надати не може. C-corp — може.
Попри 21% стандартної ставки, існує унікальна податкова пільга — FDII (Foreign Derived Intangible Income), що дозволяє знизити податок до 13,125% (до 2026 року). І хоча назва натякає на «нематеріальні активи», скористатися нею можуть і компанії, що продають товари або послуги за межі США.
Що потрібно для отримання пільги:
Прибуток у $1 млн = податок лише $131 250 замість $210 000. Але є нюанс.
Якщо ваш CEO живе, скажімо, в Іспанії і звідти керує бізнесом, частина прибутку може вважатися доходом закордонного підрозділу. У такому випадку пільгова ставка не застосовується. Податкова вимагає пропорційного розподілу доходу: частина — 13,125%, частина — 21%.
Так, і це — дуже цінна порада: ви можете перетворити LLC на C-corp для податкових цілей, подавши форму 8832. Це:
Критерій: LLC (прозора), C-corp (непрозора)
Подвійне оподаткування: Ні, Так
Обов’язок звіту для іноземних осіб: Так, Ні
Пільга FDII: Ні, Так
Ризик ECI/FDAP: Високий, Низький
Престиж у венчурних колах: Помірний, Високий
Можливість отримати податк. резиденство: Ні, Так
Якщо ви тільки починаєте або працюєте у форматі фрилансу — LLC може бути хорошим стартом. Але якщо ви:
C-corporation може стати найкращим вибором.
І пам’ятайте: податкова система США сувора до помилок, але водночас дає можливості для тих, хто знає правила гри.
Не пропустіть!
Якщо ви ще не дивились першу частину вебінару, саме час це зробити. А запис другої частини — вже доступний на нашому YouTube-каналі.
Маєте питання? Напишіть нам або залиште коментар — ми відповідаємо на все.
Хочете отримувати практичні інструкції для українського бізнесу в США? Підпишіться на оновлення та дізнавайтесь першими про нові зустрічі.
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)
Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:
Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal
Віолетта Лосєва
,