Контрольована іноземна компанія (КІК)
Контрольована іноземна компанія (КІК) — це будь-яка зареєстрована за кордоном юридична особа (в деяких випадках також утворення без статусу юридичної особи), що знаходиться під контролем фізичної чи юридичної особи-резидента України (ст. 39-2.1.1 ПКУ). Така особа вважається контролером КІК та, відповідно до ст. 39-2.2.1. ПКУ, є платником податку щодо прибутку КІК в Україні.
На кого розповсюджуються правила КІК?
Правила КІК розповсюджуються на фізичну чи юридичну особу-резидента України, якщо вона:
- володіє у КІК часткою більше ніж 50%, або
- володіє у КІК часткою більше ніж 10% (на період 2022-2023 роки - 25%), за умови що декілька резидентів України сукупно володіють в КІК часткою від 50%, або
- здійснює самостійно чи разом з пов'язаними особами фактичний контроль над КІК.
Як визначається володіння часткою в КІК?
При визначенні частки володіння в КІК приймаються до уваги суми часток, які:
- належать резиденту Україниу безпосередньо або опосередковано через інших осіб;
- належать будь-яким пов’язаним особам резидента безпосередньо або опосередковано через інших осіб.
Хто такі пов'язані особи?
Для юридичних осіб - це компанії або особи, які безпосередньо або опосередковано володіють корпоративними правами у розмірі 25 і більше відсотків; або у яких одна і та сама особа приймає рішення щодо обрання на керівні посади; або є кінцевим бенефіціарним власником; або здійснює повноваження одноосібного виконавчого органу.
Для фізичних осіб - це чоловік (дружина), батьки (у тому числі усиновлювачі), діти (повнолітні/неповнолітні, у тому числі усиновлені), повнорідні та неповнорідні брати і сестри, опікун, піклувальник, дитина, над якою встановлено опіку чи піклування.
Якщо володіння КІК здійснюється через пов'язаних осіб, для отримання статусу контролюючої особи достатньо одного із таких факторів:
- вплив на відповідну частку голосів у вищому органі управління КІК (наприклад, загальних зборах);
- отримання частини прибутку КІК;
- блокування рішення про розподіл частини прибутку КІК;
- отримання частини активів КІК у разі ліквідації.
Що таке фактичний контроль?
Якщо особа не володіє часткою в КІК, але здійснює фактичний контроль над КІК, вона також буде визнаватися контролюючою особою, якщо має суттєвий або вирішальний вплив на укладення угод, розпорядження активами та прибутком КІК, або припинення діяльності.
Ризик набуття статусу контролера КІК є за наявності хоча б однієї з таких обставин:
- надання особою зобов`язуючих вказівок органам управління КІК; або
- ведення перемовин щодо укладання договорів КІК та узгодження їх суттєвих умов, які лише формально затверджуються органами управління або виконуються без затвердження; або
- наявність довіреності на здійснення суттєвих правочинів від КІК на термін понад один рік без необхідності попереднього погодження таких договорів; або
- здійснення операцій за банківськими рахунками КІК або можливість блокування операцій на таких рахунках; або
- зазначення як засновника (бенефіціара) КІК під час відкриття рахунків.
Зобов'язання по КІК
Кожен контролер КІК зобов'язаний :
- протягом 60 днів повідомити податкову про набуття частки/контролю в КІК чи зміну свого статусу як контролера;
- щорічно подавати звіт про КІК;
- за певних умов сплатити податки.
Якщо у вас є питання, Avitar допоможе:
- проаналізувати чи застосовуються до вас правила КІК;
- визначити чи є підстави для звільнення прибутку КІК від оподаткування в Україні;
- розробити модель роботи, що допоможе зменшити податкове навантаження;
- провести аналіз фінансової звітності КІК та визначити скоригований прибуток КІК, що підлягає оподаткуванню в Україні;
- розібратися зі звітністю КІК;
- підготувати податкову декларацію про майновий стан і доходи;
- підготувати звіт та повідомлення про КІК.
Як саме відбувається процес надання цих послуг?
1. Консультація та аналіз:
На початковому етапі ми проводимо детальний аналіз вашої ситуації, щоб визначити, чи підпадає ваша компанія під правила КІК. Якщо так, то ми детально оцінюємо, хто є контролером і які податкові зобов'язання виникають.
2. Розробка стратегії оптимізації:
Якщо ваша компанія підпадає під правила КІК, ми розробляємо стратегію для зменшення податкового навантаження. Це може включати в себе рекомендації щодо структури власності, юридичних осіб, а також можливостей для звільнення прибутку КІК від оподаткування в Україні.
3. Підготовка та подача звітності:
Ми готуємо звіти про КІК та інші податкові документи, включаючи декларації та повідомлення, щоб забезпечити повну відповідність законодавству України.
4. Моніторинг і підтримка:
Після подання звітності ми продовжуємо моніторити зміни в законодавстві та пропонуємо вам підтримку щодо актуалізації податкової інформації та моделей роботи з КІК.
Чому обирають нас?
Експертність у галузі КІК:
Наші юристи мають глибокі знання в податковому законодавстві, що стосується КІК, і забезпечують повну юридичну підтримку для бізнесів, які працюють із міжнародними структурами.
Індивідуальний підхід:
Ми підходимо до кожного клієнта індивідуально, аналізуючи специфіку його бізнесу та пропонуючи рішення, які оптимально підходять для конкретних умов.
Повний юридичний супровід:
Ми не тільки допомагаємо розібратися в правилах КІК, але й надаємо комплексний супровід по всіх етапах роботи з іноземними компаніями — від оцінки до податкової звітності.
Захист інтересів клієнтів:
Ми прагнемо забезпечити максимально безпечну і вигідну модель роботи для наших клієнтів, мінімізуючи податкові ризики та допомагаючи дотримуватись усіх норм законодавства.
Широкий досвід у міжнародних справах:
Ми маємо досвід роботи з клієнтами в різних юрисдикціях, що дозволяє нам ефективно консультувати щодо міжнародних аспектів роботи КІК.
Кейс
Українська компанія з міжнародними активами
Проблема: Українська компанія, що здійснює діяльність за кордоном, мала іноземну компанію, в якій володіла 60% акцій. Клієнт не був упевнений, чи підпадає він під правила КІК і чи потрібно подавати звітність в Україні.
Рішення: Ми провели детальний аналіз структури компанії і визначили, що вона підпадає під правила КІК. Після цього ми допомогли клієнту оптимізувати структуру власності та податкові зобов’язання, що дозволило зменшити податкове навантаження.
Результат: Клієнт подав необхідну звітність, уникнувши штрафів, і продовжив вести бізнес з мінімальними податковими ризиками.
Зв'яжіться з нами, щоб отримати професійну допомогу в управлінні контрольованими іноземними компаніями та оптимізації податкових зобов'язань!
Особливості команди AVITAR
Клієнти про нашу
роботу
Avitar підтримує нашу компанію Softcube з 2018 року. Весь цей час їх поради були професійними, вичерпними і точними. Команда Avitar має відмінний досвід в області GDPR і авторського права. З ними приємно працювати.
Олег Лесов, CEO Softcube
Дієвий та ефективний. Наша команда витратила мінімум часу на пояснення наших потреб, і ми отримали індивідуальний і швидкий результат роботи. Наполегливо рекомендую.
Дмитро Будорін, CEO Hacken
Вони дуже добре розуміються в дотриманні GDPR і призначених для користувача угод. Наша команда Bookimed задоволені роботою з Avitar.
Євген Хотянов, СЕО Bookimed
Хлопці дуже класні! Мінімум насильства по відношенню до клієнта, максимальний результат досягається на 100%, якщо це їхній досвід, а якщо не їхний, то рекомендують кращі в цій галузі. Наполегливо рекомендуємо!
Микита Фурсов, засновник 1Dea.me
Розробив документи для вебплатформи. Все якісно. Ми зв'яжемося ще!
Артур Кріцак, співзасновник InReepublic
Виводячи продукт на зарубіжні ринки. Мислив, що в першу чергу для нашої компанії необхідно максимально продавати, а юридичні документи і процеси підтягнемо пізніше. У AVITAR мені предметно пояснили ризики роботи без юридичної документації. Радий, що ми зробили всі необхідні документи і мій мозок не стурбований ризиками блокування сайту.
Евгений Кузьмин, CEO MORZA.co
