Повернутися у блог

Заробітки з інтернету: де платити податки і як не потрапити в пастку IRS?

Почнемо разом щось  абсолютно нове!

Що змінилося у підході податкової служби США до доходів із цифрової діяльності та які рішення варто приймати українським стартапам, що працюють з американським ринком?

У січні 2025 року IRS (Служба внутрішніх доходів США) нарешті формалізувала правила, на які ІТ-компанії чекали роками. Цей новий нормативний акт, присвячений оподаткуванню інтернет-доходів, змінив правила гри для стартапів, SaaS-компаній, розробників програмного забезпечення, аутсорсерів і всіх, хто хоч якось дотичний до цифрового бізнесу зі США.

Звучить як чергова бюрократична нудьга? Насправді — це практична революція. Якщо ваша компанія отримує гроші з-за океану — це стосується саме вас.

Як IRS класифікує інтернет-доходи: 5 сценаріїв

Одна з головних новацій: IRS чітко розмежувала типи інтернет-активності. Це важливо, бо кожен з них оподатковується по-різному — залежно від джерела доходу (source of income). Отже, маємо:

  1. Передача авторських прав (IP)
    — Якщо ви передаєте права на ПЗ американській компанії, яка потім їх продає, — це одна історія. Така операція може трактуватися як:
    • повна передача IP;
    • ліцензійна угода;
    • продаж статті, що охороняється авторським правом.

  2. Продаж статті, що охороняється авторським правом
    — Класика SaaS: клієнт платить $10 за скачування і повне володіння ПЗ. Така угода вважається продажем, а не ліцензією чи послугою.

  3. Розробка кастомного ПЗ
    — Ви створили код на замовлення, надіслали його замовнику — це послуга. Важливо: не передається об’єкт IP.

  4. Передача ноу-хау
    — Якщо ви не передаєте право власності, а лише ділитеся технологією чи методом — це ноу-хау. IRS класифікує це окремо від IP.

  5. SaaS — програмне забезпечення як послуга
    — Користувач не отримує ПЗ у власність, а підключається до вашого сервера. Тобто це — послуга, а не продаж.

Де виникає дохід і хто платить податки?

Відповідно до нових правил IRS, важливо не тільки що ви продаєте, а й де саме виникає дохід. І тут починається найцікавіше:

  • Продаж ПЗ

→ Місце виникнення доходу — країна, де знаходиться платіжна адреса покупця.

  • Ліцензії, оренда, ноу-хау

→ Податок сплачується пропорційно до місця використання. Тобто якщо ПЗ використовують і в США, і в Україні, дохід треба ділити.

  • Послуги (включно з SaaS)

→ Якщо компанія виконує роботу за межами США — дохід вважається іноземним, навіть якщо гроші прийшли з Америки.

Навіщо це знати українським фаундерам?

Якщо ви:

  • продаєте SaaS американським клієнтам,
  • отримуєте оплату через Stripe, Paddle, PayPal,
  • маєте угоди на розробку чи підтримку ПЗ зі США —

ви вже перебуваєте в полі зору IRS. І ключова помилка, яку допускають стартапи — неправильна класифікація доходу.

Наприклад, ви вважаєте, що надаєте послугу (і не платите податок у США), а IRS вважає, що це продаж IP — і вимагає податку за доходом, що виник у США.

Практичні поради: як не нашкодити собі

  1. Класифікуйте кожен вид діяльності.
    — Навіть у рамках одного проєкту може бути кілька типів доходу.
  2. Ведіть облік місця використання.
    — Це критично, якщо працюєте з ліцензіями або ноу-хау.
  3. Аналізуйте угоди до підписання.
    — Точна формулювання у контракті впливає на податкову кваліфікацію.
  4. Створіть правильну структуру компаній.
    — Наприклад, US LLC + C-corp як блокер для США — один із найпоширеніших сценаріїв.
  5. Не відкладайте консалтинг з міжнародного оподаткування.
    — Після підписання контрактів переробити структуру може бути вже пізно.

Чому IRS нарешті вирішила це врегулювати?

Податкова служба США роками обговорювала цей документ. Чому саме зараз?

  • Через зростання частки IT-доходів у ВВП США.
  • Через необхідність контролю за IP-активами, які масово реєструються за кордоном.
  • Через політичну турбулентність і побоювання, що при зміні адміністрації в 2025 році ці правила можуть бути скасовані або змінені.

Тож зараз ми маємо довгоочікувану, хоча й не ідеальну, систему. І вона вже діє.

Помилка, яку допускають навіть досвідчені CFO

Деякі компанії досі вважають, що якщо вони не мають офісу в США — то не мають і податкових зобов’язань. Це не так.

IRS давно трактує місце виникнення доходу не лише через фізичну присутність, а через:

  • розташування серверів,
  • IP-адреси клієнтів,
  • використання ПЗ,
  • джерело платежу.

Що далі?

Наступний вебінар буде присвячений вибору юрисдикцій і побудові ефективної структури для IT-компаній, що працюють на глобальних ринках.

Висновки

  • IRS нарешті офіційно класифікувала цифрову діяльність — і це добре.
  • Місце виникнення доходу тепер чітко визначене — ігнорувати це небезпечно.
  • SaaS, кастомна розробка, IP — усе має різний податковий режим.
  • Українським компаніям потрібна гнучка міжнародна структура, яка дозволить оптимізувати податки без порушень.

Хочете уникнути помилок і побудувати правильну структуру для роботи з США?

Дивіться запис нашого вебінару та не пропустіть анонс наступної зустрічі:
«Як обрати юрисдикцію і не втратити IP та інвесторів».

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)

Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:

LinkedIn

Instagram

Facebook

Telegram

Medium

Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal

Автори:

Віолетта Лосєва

,

25.6.2025 15:03
Іконка хрестик закрити

Давайте обговоримо ваш проект

Запит успішно відправлено
Помилка відправки запиту
By clicking "Allow all" you agree to store cookies on your device to enhance website navigation, analyse usage and assist in our marketing efforts
Варіанти видів cookies

Відправити

Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form.
Дізнайтеся більше про cookies та передачу даних у нашій
Політиці файлів cookies.