Заробітки з інтернету: де платити податки і як не потрапити в пастку IRS?

Почнемо разом щось абсолютно нове!

Що змінилося у підході податкової служби США до доходів із цифрової діяльності та які рішення варто приймати українським стартапам, що працюють з американським ринком?

У січні 2025 року IRS (Служба внутрішніх доходів США) нарешті формалізувала правила, на які ІТ-компанії чекали роками. Цей новий нормативний акт, присвячений оподаткуванню інтернет-доходів, змінив правила гри для стартапів, SaaS-компаній, розробників програмного забезпечення, аутсорсерів і всіх, хто хоч якось дотичний до цифрового бізнесу зі США.

Звучить як чергова бюрократична нудьга? Насправді — це практична революція. Якщо ваша компанія отримує гроші з-за океану — це стосується саме вас.

‍

Як IRS класифікує інтернет-доходи: 5 сценаріїв

Одна з головних новацій: IRS чітко розмежувала типи інтернет-активності. Це важливо, бо кожен з них оподатковується по-різному — залежно від джерела доходу (source of income). Отже, маємо:

Передача авторських прав (IP)
— Якщо ви передаєте права на ПЗ американській компанії, яка потім їх продає, — це одна історія. Така операція може трактуватися як:
- повна передача IP;
- ліцензійна угода;
- продаж статті, що охороняється авторським правом.
Продаж статті, що охороняється авторським правом
— Класика SaaS: клієнт платить $10 за скачування і повне володіння ПЗ. Така угода вважається продажем, а не ліцензією чи послугою.
Розробка кастомного ПЗ
— Ви створили код на замовлення, надіслали його замовнику — це послуга. Важливо: не передається об’єкт IP.
Передача ноу-хау
— Якщо ви не передаєте право власності, а лише ділитеся технологією чи методом — це ноу-хау. IRS класифікує це окремо від IP.
SaaS — програмне забезпечення як послуга
— Користувач не отримує ПЗ у власність, а підключається до вашого сервера. Тобто це — послуга, а не продаж.

‍

Де виникає дохід і хто платить податки?

Відповідно до нових правил IRS, важливо не тільки що ви продаєте, а й де саме виникає дохід. І тут починається найцікавіше:

Продаж ПЗ

→ Місце виникнення доходу — країна, де знаходиться платіжна адреса покупця.

Ліцензії, оренда, ноу-хау

→ Податок сплачується пропорційно до місця використання. Тобто якщо ПЗ використовують і в США, і в Україні, дохід треба ділити.

Послуги (включно з SaaS)

→ Якщо компанія виконує роботу за межами США — дохід вважається іноземним, навіть якщо гроші прийшли з Америки.

‍

Навіщо це знати українським фаундерам?

Якщо ви:

продаєте SaaS американським клієнтам,
отримуєте оплату через Stripe, Paddle, PayPal,
маєте угоди на розробку чи підтримку ПЗ зі США —

ви вже перебуваєте в полі зору IRS. І ключова помилка, яку допускають стартапи — неправильна класифікація доходу.

Наприклад, ви вважаєте, що надаєте послугу (і не платите податок у США), а IRS вважає, що це продаж IP — і вимагає податку за доходом, що виник у США.

‍

Практичні поради: як не нашкодити собі

Класифікуйте кожен вид діяльності.
— Навіть у рамках одного проєкту може бути кілька типів доходу.
Ведіть облік місця використання.
— Це критично, якщо працюєте з ліцензіями або ноу-хау.
Аналізуйте угоди до підписання.
— Точна формулювання у контракті впливає на податкову кваліфікацію.
Створіть правильну структуру компаній.
— Наприклад, US LLC + C-corp як блокер для США — один із найпоширеніших сценаріїв.
Не відкладайте консалтинг з міжнародного оподаткування.
— Після підписання контрактів переробити структуру може бути вже пізно.

‍

Чому IRS нарешті вирішила це врегулювати?

Податкова служба США роками обговорювала цей документ. Чому саме зараз?

Через зростання частки IT-доходів у ВВП США.
Через необхідність контролю за IP-активами, які масово реєструються за кордоном.
Через політичну турбулентність і побоювання, що при зміні адміністрації в 2025 році ці правила можуть бути скасовані або змінені.

Тож зараз ми маємо довгоочікувану, хоча й не ідеальну, систему. І вона вже діє.

‍

Помилка, яку допускають навіть досвідчені CFO

Деякі компанії досі вважають, що якщо вони не мають офісу в США — то не мають і податкових зобов’язань. Це не так.

IRS давно трактує місце виникнення доходу не лише через фізичну присутність, а через:

розташування серверів,
IP-адреси клієнтів,
використання ПЗ,
джерело платежу.

‍

Що далі?

Наступний вебінар буде присвячений вибору юрисдикцій і побудові ефективної структури для IT-компаній, що працюють на глобальних ринках.

‍

Висновки

IRS нарешті офіційно класифікувала цифрову діяльність — і це добре.
Місце виникнення доходу тепер чітко визначене — ігнорувати це небезпечно.
SaaS, кастомна розробка, IP — усе має різний податковий режим.
Українським компаніям потрібна гнучка міжнародна структура, яка дозволить оптимізувати податки без порушень.

‍