США — найбільший ІТ-ринок у світі. Але разом з грошима він приносить і податкові ризики. У 2025 році IRS (американська податкова служба) офіційно затвердила нові правила оподаткування цифрової діяльності. Це змінило гру для всіх: від фаундерів SaaS до девелоперів на фрилансі.
1. Податкова природа доходу: не все, що здається послугою — є послугою
Податкова кваліфікація вашого доходу — основа. IRS тепер чітко розрізняє:
- Передачу IP (повну або часткову) — часто не створює податкового зобов’язання у США, якщо права передані назавжди.
- SaaS — не продаж, а послуга. Якщо сервери або клієнти в США — це US source income, а отже — податки.
- Кастомна розробка — послуга, місце доходу залежить від локації виконавця.
- Ліцензії, ноу-хау, роялті — оподатковуються залежно від місця використання продукту.
- Продаж copyrighted article (наприклад, завантажуваного ПЗ) — податки залежать від billing address покупця.
2. SaaS на сервері в AWS у США = ризик
Навіть якщо ви українська команда з продуктом, розміщеним на американських серверах — IRS вважає, що ви ведете бізнес у США. Це створює:
- зобов’язання подавати звітність;
- ризики подвійного оподаткування;
- обов’язок оформлювати W-8 або W-8ECI;
- ймовірність блокування платежів американськими платіжними платформами.
Рішення: перенесення серверів в Європу (наприклад, AWS Frankfurt) та уникнення фізичної присутності в США.
3. LLC чи C-Corp: як обрати форму?
LLC — прозора структура, де податки сплачує власник:
- підходить для старту, невеликих обсягів, якщо немає nexus;
- легко керувати;
- не підходить для венчурного капіталу (VC не інвестують у pass-through структури).
C-Corp — юридична особа, яка платить податки окремо:
- зручна для інвестицій;
- очікувана форма для американських фондів;
- дозволяє еквітні програми для співробітників;
- але: подвійне оподаткування та складна звітність.
4. Податки на рівні штатів: прихований ризик
Окрім федеральних податків, компанії стикаються з оподаткуванням у штатах:
- Sales tax (від 5% до 9.75%): податок з продажів;
- Gross receipts tax: податок з виручки (Огайо, Вашингтон, Техас);
- Nexus: податковий зв’язок може виникнути через:
- сервер або агент у штаті;
- обсяг продажів ($100–500 тис.);
- навіть IP-адреси клієнтів.
5. Як захистити IP і не втратити податкову ефективність?
Модель: IP зберігається в юрисдикції з пільговим режимом (Кіпр, Ірландія), а C-Corp у США лише ліцензує його. Така структура дозволяє:
- мінімізувати податки на прибуток;
- уникнути спадкового податку у США (до 40%);
- зберегти гнучкість і привабливість для інвесторів.
Висновок
США — привабливий, але складний ринок. Не можна "зайти" туди без чіткого податкового плану. Ваш SaaS, IP, сервери — все має значення. Податкова оптимізація не про ухилення, а про грамотну структуру.
Хочете розібратись глибше? Дивіться запис нашого вебінару “How to Pay Taxes in the USA Correctly” та готуйте правильну структуру бізнесу вже зараз.
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)
Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:
LinkedIn
Instagram
Facebook
Telegram
Medium
Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal
