Що потрібно знати про податкові пастки для стартапів у США у 2025 році?

Почнемо разом щось абсолютно нове!

Плануєте залучати американські інвестиції? Створюєте стартап і хочете “зайти” на ринок США? Приготуйтеся: за останні роки американське податкове законодавство стало значно менш дружнім до інноваційного бізнесу. А деякі рішення Конгресу фактично витісняють R&D (науково-дослідну діяльність) за межі США.

Ця стаття — стислий, яскравий і практичний огляд частини вебінару “How to Pay Taxes in the USA Correctly?” у якій обговорювались неочевидні ризики для технологічних компаній, що розвиваються на глобальному ринку. Якщо ви маєте справу з інтелектуальною власністю, інвесторами з США або розробляєте свій продукт за межами Штатів — це читання must-have.

‍

Що сталося: податковий удар по R&D

З 2022 року в США набули чинності зміни, які радикально змінили правила гри:
витрати на R&D більше не можна одразу списувати. Тепер вони мають амортизуватися протягом 15 років, якщо понесені за межами США. Тобто, протягом 5 років можна списати лише третину таких витрат.

Це — катастрофа для стартапів, які традиційно живуть за рахунок швидкої розробки продукту й залучення коштів на ранніх етапах.

‍

Наслідки: інвестори більше не хочуть вкладати через LLC

Раніше інвестори охоче вкладали гроші через LLC (pass-through entity), бо могли списувати свої частки R&D у своїх особистих деклараціях. Якщо проєкт "злітав" — чудово. Якщо "падав" — принаймні залишалась податкова вигода.

Тепер цей підхід не працює — навіть LLC більше не дозволяє одразу списувати витрати на розробку. У результаті, американські інвестори стали значно обережнішими щодо міжнародних стартапів.

‍

Рішення: як структурувати бізнес, щоб вижити

Якщо ви засновник стартапу, який діє на глобальному ринку і лише частково присутній у США, не варто починати з C-corporation. Чому?

Ви одразу потрапите під американське оподаткування.
Не зможете списати R&D.
Отримаєте складні правила звітності (включно з CFC, FDAP, ECI).

Натомість розгляньте гібридну структуру:

US LLC (холдинг) -

C-Corporation (блокер для продажів у США)

Операційна компанія за межами США (володіє IP, займається розробкою)

‍

Такий підхід:

дозволяє захистити глобальний бізнес від надмірного оподаткування в США;
дає можливість краще керувати IP;
залишається прозорим для американських інвесторів.

‍

А як же захист інтелектуальної власності?

Тут доведеться обирати між низькими податками і високим рівнем захисту.

Юрисдикція I Захист IP I Податкові пільги

США I 5 балів I Високі податки, немає IP box

Ірландія I 4 бали I IP box, лояльна система

Кіпр I 3 бали I 2,5% податку на прибуток від IP

Швейцарія I 5 балів I Для зрілих компаній

Мальта I 1 бал I Не рекомендовано

США — найсильніша юрисдикція для судового захисту IP, але з погляду оподаткування виграють Ірландія й Кіпр.

Стратегія 2025: де розміщувати IP?

Порада від практиків:

Розміщуйте R&D там, де вигідна податкова політика.
Тримайте IP там, де прийнятна комбінація захисту й витрат.
Уникайте США як місця розробки — поки закон не зміниться.

США самі себе "позбавили" IP, — кажуть юристи. Компанії виносять розробку за межі країни, і держава втрачає інноваційні потоки. Але для вас — це можливість оптимізувати структуру, зберігши конкурентну перевагу.

Корисні поради засновникам стартапів

Не реєструйте C-corp без крайньої необхідності.
Плануйте податкову структуру ДО залучення інвестицій.
Використовуйте US LLC як холдинг, якщо маєте справу з глобальним ринком.
Тримайте IP у країні з IP box та стабільною юрисдикцією.
Уникайте розробки у США, якщо не отримуєте суттєвих переваг.

Хочете більше практичних кейсів і порад?

Ця стаття — лише частина вебінару про сучасні податкові виклики для бізнесу в США та світі. Якщо вам цікаво:

як обійти дорогі податкові помилки,
як не "вбити" стартап неправильною структурою,
як використовувати IP для побудови довгострокової вартості,

Перегляньте повний запис вебінару, слідкуйте за оголошеннями та реєструйтесь на наступну сесію, яка буде присвячена вибору юрисдикцій та управлінню ними:
Тема: «Як вибрати юрисдикцію та як нею керувати у 2025 році»

Правильна структура — це не про формальність, а про виживання. Підготуйте свій бізнес до змін сьогодні — щоб не платити зайве завтра.

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)

‍

Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:

Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal