Плануєте залучати американські інвестиції? Створюєте стартап і хочете “зайти” на ринок США? Приготуйтеся: за останні роки американське податкове законодавство стало значно менш дружнім до інноваційного бізнесу. А деякі рішення Конгресу фактично витісняють R&D (науково-дослідну діяльність) за межі США.
Ця стаття — стислий, яскравий і практичний огляд частини вебінару “How to Pay Taxes in the USA Correctly?” у якій обговорювались неочевидні ризики для технологічних компаній, що розвиваються на глобальному ринку. Якщо ви маєте справу з інтелектуальною власністю, інвесторами з США або розробляєте свій продукт за межами Штатів — це читання must-have.
З 2022 року в США набули чинності зміни, які радикально змінили правила гри:
витрати на R&D більше не можна одразу списувати. Тепер вони мають амортизуватися протягом 15 років, якщо понесені за межами США. Тобто, протягом 5 років можна списати лише третину таких витрат.
Це — катастрофа для стартапів, які традиційно живуть за рахунок швидкої розробки продукту й залучення коштів на ранніх етапах.
Раніше інвестори охоче вкладали гроші через LLC (pass-through entity), бо могли списувати свої частки R&D у своїх особистих деклараціях. Якщо проєкт "злітав" — чудово. Якщо "падав" — принаймні залишалась податкова вигода.
Тепер цей підхід не працює — навіть LLC більше не дозволяє одразу списувати витрати на розробку. У результаті, американські інвестори стали значно обережнішими щодо міжнародних стартапів.
Якщо ви засновник стартапу, який діє на глобальному ринку і лише частково присутній у США, не варто починати з C-corporation. Чому?
Натомість розгляньте гібридну структуру:
US LLC (холдинг) -
C-Corporation (блокер для продажів у США)
Операційна компанія за межами США (володіє IP, займається розробкою)
Такий підхід:
Тут доведеться обирати між низькими податками і високим рівнем захисту.
Юрисдикція I Захист IP I Податкові пільги
США I 5 балів I Високі податки, немає IP box
Ірландія I 4 бали I IP box, лояльна система
Кіпр I 3 бали I 2,5% податку на прибуток від IP
Швейцарія I 5 балів I Для зрілих компаній
Мальта I 1 бал I Не рекомендовано
США — найсильніша юрисдикція для судового захисту IP, але з погляду оподаткування виграють Ірландія й Кіпр.
Порада від практиків:
США самі себе "позбавили" IP, — кажуть юристи. Компанії виносять розробку за межі країни, і держава втрачає інноваційні потоки. Але для вас — це можливість оптимізувати структуру, зберігши конкурентну перевагу.
Ця стаття — лише частина вебінару про сучасні податкові виклики для бізнесу в США та світі. Якщо вам цікаво:
Перегляньте повний запис вебінару, слідкуйте за оголошеннями та реєструйтесь на наступну сесію, яка буде присвячена вибору юрисдикцій та управлінню ними:
Тема: «Як вибрати юрисдикцію та як нею керувати у 2025 році»
Правильна структура — це не про формальність, а про виживання. Підготуйте свій бізнес до змін сьогодні — щоб не платити зайве завтра.
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)
Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:
Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal
Віолетта Лосєва
,