Повернутися у блог

SaaS, сервіси й сервери в США: податковий гайд для ІТ-стартапів і девелоперів

Почнемо разом щось  абсолютно нове!

Розробляєш ПЗ за межами США, а клієнти — американці? Обережно: IRS не спить

З кожним роком дедалі більше українських стартапів, фріланс-команд і продуктових компаній орієнтуються на американський ринок. Продаж програмного забезпечення, SaaS-платформи, кастомна розробка для замовника з Каліфорнії — усе це звучить як справжній еталон ІТ-успіху. Але чи знаєте ви, що навіть аренда сервера в AWS на території США може стати початком великої податкової головної болі?

На вебінарі “How to Pay Taxes in the USA Correctly?” експерти з міжнародного податкового планування розклали по поличках, як саме IRS (американська податкова служба) трактує діяльність нерезидентів США в ІТ-сфері. Ділимося головними інсайтами й практичними порадами.

1. Повна передача IP — податкова «зона безпеки»

Продаж інтелектуальної власності, наприклад, ПЗ чи окремого модуля, за моделлю perpetual exclusive license — це майже ідеальний варіант з погляду американського оподаткування. Якщо:

  • права передаються повністю та назавжди;
  • продавець — нерезидент США (фізична або юридична особа);
  • немає подальшого використання або контрольованої експлуатації цього ПЗ з боку продавця —

тоді така угода не вважається джерелом доходу у США, а отже, не оподатковується там.

Важливо: усі документи мають чітко підтверджувати повне відчуження прав. Будь-яка неоднозначність — привід для IRS перекваліфікувати операцію в ліцензійну й донарахувати податки.

2. SaaS — зона підвищеного ризику

Якщо замість продажу ПЗ ви пропонуєте доступ до нього через хмарну платформу (SaaS-модель), ситуація ускладнюється. Для IRS це не продаж IP, а надання послуги, а отже:

  • джерело доходу — територія США, якщо клієнти або частина інфраструктури там;
  • наявність серверів у США (навіть орендованих в AWS) може бути визнано як «ведення бізнесу у США» (US trade or business);
  • навіть якщо ви — команда з Києва, а сервера стоять у Вірджинії — IRS бачить у цьому привід для оподаткування.

Особливо ризиковано працювати через сервери в США, якщо ваша компанія зареєстрована у країні, яка не має угоди про уникнення подвійного оподаткування зі США. У такому випадку навіть оренда хмари — це потенційна «точка входу» до американської податкової системи.

3. Прозорі структури (LLC) = непрозорі наслідки

LLC з іноземними учасниками — популярна форма для стартапів, але вона має низку податкових пасток:

  • IRS вимагає від кожного члена такої структури подавати особисту податкову декларацію;
  • необхідно визначати, яка частина доходу генерується саме з території США (на основі локації серверів, клієнтів тощо);
  • складність обліку, підвищені ризики штрафів за неподачу форм — усе це робить LLC не завжди найкращим вибором.

4. Ключові стратегії для українських стартапів і ІТ-команд

Щоби не потрапити під гарячу руку IRS, дотримуйтеся таких принципів:

Уникайте фізичної присутності в США — не відкривайте офіс, не наймайте персонал, не ставте власні сервери.

Розміщуйте сервери за межами США, навіть якщо користуєтеся хмарними сервісами AWS або Google Cloud. Наприклад, Франкфурт або Варшава — набагато безпечніше.

Використовуйте модель повної передачі ІС, а не ліцензійні угоди, при продажі модулів або продукту.

Якщо структура — LLC з іноземними учасниками, не затягуйте з переходом до С-corp на етапі масштабування. Так буде простіше планувати податки.

Якщо ви — громадянин країни без податкової угоди з США (наприклад, Україна), — обов’язково структуруйте роботу так, щоби уникнути навіть непрямого створення «податкового представництва».

5. Що загрожує тим, хто ігнорує ці правила?

  • Податки з усього доходу, що визнається US source
  • Обов’язкове подання звітності до IRS
  • Штрафи за невчасні або неправильні форми (до $25 000 і вище)
  • Блокування виплат від американських клієнтів (через проблеми з формами W-8BEN-E/W-8ECI)
  • Зниження привабливості для інвесторів і покупців

Висновки

Податкове планування для ІТ-бізнесу з фокусом на США — не розкіш, а життєва необхідність. IRS продовжує посилювати контроль за нерезидентами, які отримують доходи зі Штатів — зокрема, за SaaS, ліцензіями, IP-платежами та розробкою на аутсорсі.

Щоб уникнути неприємностей, варто:

  • детально проаналізувати модель монетизації;
  • отримати фахову консультацію щодо податкової структури;
  • не покладатися на поради з форумів — це працює до першої перевірки.


Хочете глибше розібратись у темі? Плануєте масштабування? Не впевнені у своїй структурі?
Звертайтесь до наших податкових експертів — допоможемо оцінити ризики й обрати оптимальну модель ведення бізнесу.

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)

Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:

LinkedIn

Instagram

Facebook

Telegram

Medium

Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal

Автори:

Віолетта Лосєва

,

28.6.2025 14:50
Іконка хрестик закрити

Давайте обговоримо ваш проект

Запит успішно відправлено
Помилка відправки запиту
By clicking "Allow all" you agree to store cookies on your device to enhance website navigation, analyse usage and assist in our marketing efforts
Варіанти видів cookies

Відправити

Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form.
Дізнайтеся більше про cookies та передачу даних у нашій
Політиці файлів cookies.