З кожним роком дедалі більше українських стартапів, фріланс-команд і продуктових компаній орієнтуються на американський ринок. Продаж програмного забезпечення, SaaS-платформи, кастомна розробка для замовника з Каліфорнії — усе це звучить як справжній еталон ІТ-успіху. Але чи знаєте ви, що навіть аренда сервера в AWS на території США може стати початком великої податкової головної болі?
На вебінарі “How to Pay Taxes in the USA Correctly?” експерти з міжнародного податкового планування розклали по поличках, як саме IRS (американська податкова служба) трактує діяльність нерезидентів США в ІТ-сфері. Ділимося головними інсайтами й практичними порадами.
Продаж інтелектуальної власності, наприклад, ПЗ чи окремого модуля, за моделлю perpetual exclusive license — це майже ідеальний варіант з погляду американського оподаткування. Якщо:
тоді така угода не вважається джерелом доходу у США, а отже, не оподатковується там.
Важливо: усі документи мають чітко підтверджувати повне відчуження прав. Будь-яка неоднозначність — привід для IRS перекваліфікувати операцію в ліцензійну й донарахувати податки.
Якщо замість продажу ПЗ ви пропонуєте доступ до нього через хмарну платформу (SaaS-модель), ситуація ускладнюється. Для IRS це не продаж IP, а надання послуги, а отже:
Особливо ризиковано працювати через сервери в США, якщо ваша компанія зареєстрована у країні, яка не має угоди про уникнення подвійного оподаткування зі США. У такому випадку навіть оренда хмари — це потенційна «точка входу» до американської податкової системи.
LLC з іноземними учасниками — популярна форма для стартапів, але вона має низку податкових пасток:
Щоби не потрапити під гарячу руку IRS, дотримуйтеся таких принципів:
Уникайте фізичної присутності в США — не відкривайте офіс, не наймайте персонал, не ставте власні сервери.
Розміщуйте сервери за межами США, навіть якщо користуєтеся хмарними сервісами AWS або Google Cloud. Наприклад, Франкфурт або Варшава — набагато безпечніше.
Використовуйте модель повної передачі ІС, а не ліцензійні угоди, при продажі модулів або продукту.
Якщо структура — LLC з іноземними учасниками, не затягуйте з переходом до С-corp на етапі масштабування. Так буде простіше планувати податки.
Якщо ви — громадянин країни без податкової угоди з США (наприклад, Україна), — обов’язково структуруйте роботу так, щоби уникнути навіть непрямого створення «податкового представництва».
Податкове планування для ІТ-бізнесу з фокусом на США — не розкіш, а життєва необхідність. IRS продовжує посилювати контроль за нерезидентами, які отримують доходи зі Штатів — зокрема, за SaaS, ліцензіями, IP-платежами та розробкою на аутсорсі.
Щоб уникнути неприємностей, варто:
Хочете глибше розібратись у темі? Плануєте масштабування? Не впевнені у своїй структурі?
Звертайтесь до наших податкових експертів — допоможемо оцінити ризики й обрати оптимальну модель ведення бізнесу.
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)
Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:
Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal
Віолетта Лосєва
,