SaaS, сервіси й сервери в США: податковий гайд для ІТ-стартапів і девелоперів

Почнемо разом щось абсолютно нове!

Розробляєш ПЗ за межами США, а клієнти — американці? Обережно: IRS не спить

З кожним роком дедалі більше українських стартапів, фріланс-команд і продуктових компаній орієнтуються на американський ринок. Продаж програмного забезпечення, SaaS-платформи, кастомна розробка для замовника з Каліфорнії — усе це звучить як справжній еталон ІТ-успіху. Але чи знаєте ви, що навіть аренда сервера в AWS на території США може стати початком великої податкової головної болі?

На вебінарі “How to Pay Taxes in the USA Correctly?” експерти з міжнародного податкового планування розклали по поличках, як саме IRS (американська податкова служба) трактує діяльність нерезидентів США в ІТ-сфері. Ділимося головними інсайтами й практичними порадами.

‍

1. Повна передача IP — податкова «зона безпеки»

Продаж інтелектуальної власності, наприклад, ПЗ чи окремого модуля, за моделлю perpetual exclusive license — це майже ідеальний варіант з погляду американського оподаткування. Якщо:

права передаються повністю та назавжди;
продавець — нерезидент США (фізична або юридична особа);
немає подальшого використання або контрольованої експлуатації цього ПЗ з боку продавця —

тоді така угода не вважається джерелом доходу у США, а отже, не оподатковується там.

Важливо: усі документи мають чітко підтверджувати повне відчуження прав. Будь-яка неоднозначність — привід для IRS перекваліфікувати операцію в ліцензійну й донарахувати податки.

‍

2. SaaS — зона підвищеного ризику

Якщо замість продажу ПЗ ви пропонуєте доступ до нього через хмарну платформу (SaaS-модель), ситуація ускладнюється. Для IRS це не продаж IP, а надання послуги, а отже:

джерело доходу — територія США, якщо клієнти або частина інфраструктури там;
наявність серверів у США (навіть орендованих в AWS) може бути визнано як «ведення бізнесу у США» (US trade or business);
навіть якщо ви — команда з Києва, а сервера стоять у Вірджинії — IRS бачить у цьому привід для оподаткування.

Особливо ризиковано працювати через сервери в США, якщо ваша компанія зареєстрована у країні, яка не має угоди про уникнення подвійного оподаткування зі США. У такому випадку навіть оренда хмари — це потенційна «точка входу» до американської податкової системи.

‍

3. Прозорі структури (LLC) = непрозорі наслідки

LLC з іноземними учасниками — популярна форма для стартапів, але вона має низку податкових пасток:

IRS вимагає від кожного члена такої структури подавати особисту податкову декларацію;
необхідно визначати, яка частина доходу генерується саме з території США (на основі локації серверів, клієнтів тощо);
складність обліку, підвищені ризики штрафів за неподачу форм — усе це робить LLC не завжди найкращим вибором.

‍

4. Ключові стратегії для українських стартапів і ІТ-команд

Щоби не потрапити під гарячу руку IRS, дотримуйтеся таких принципів:

Уникайте фізичної присутності в США — не відкривайте офіс, не наймайте персонал, не ставте власні сервери.

Розміщуйте сервери за межами США, навіть якщо користуєтеся хмарними сервісами AWS або Google Cloud. Наприклад, Франкфурт або Варшава — набагато безпечніше.

Використовуйте модель повної передачі ІС, а не ліцензійні угоди, при продажі модулів або продукту.

Якщо структура — LLC з іноземними учасниками, не затягуйте з переходом до С-corp на етапі масштабування. Так буде простіше планувати податки.

Якщо ви — громадянин країни без податкової угоди з США (наприклад, Україна), — обов’язково структуруйте роботу так, щоби уникнути навіть непрямого створення «податкового представництва».

‍

5. Що загрожує тим, хто ігнорує ці правила?

Податки з усього доходу, що визнається US source
Обов’язкове подання звітності до IRS
Штрафи за невчасні або неправильні форми (до $25 000 і вище)
Блокування виплат від американських клієнтів (через проблеми з формами W-8BEN-E/W-8ECI)
Зниження привабливості для інвесторів і покупців

‍

Висновки

Податкове планування для ІТ-бізнесу з фокусом на США — не розкіш, а життєва необхідність. IRS продовжує посилювати контроль за нерезидентами, які отримують доходи зі Штатів — зокрема, за SaaS, ліцензіями, IP-платежами та розробкою на аутсорсі.

Щоб уникнути неприємностей, варто:

детально проаналізувати модель монетизації;
отримати фахову консультацію щодо податкової структури;
не покладатися на поради з форумів — це працює до першої перевірки.

Хочете глибше розібратись у темі? Плануєте масштабування? Не впевнені у своїй структурі?
Звертайтесь до наших податкових експертів — допоможемо оцінити ризики й обрати оптимальну модель ведення бізнесу.

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)

‍

Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:

Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal