США — одна з найпривабливіших юрисдикцій для запуску ІТ-бізнесу, стартапів і масштабування. Проте американська податкова система залишається складною і багаторівневою: федеральні податки, податки штатів, правила для іноземців, специфіка продажу ПЗ, SaaS і IP. У цій статті — головне, що потрібно знати перед запуском компанії у США.
Прозора чи непрозора модель?
У США існують дві моделі оподаткування бізнесу:
- Прозора (transparent) — компанія не сплачує податки, усі зобов’язання лягають на власника. Приклад: LLC, яка належить одній особі.
- Непрозора (opaque) — компанія сплачує податки як окрема юридична особа. Приклад: C-Corporation.
Обидві моделі доступні іноземцям, але мають ризики:
- для прозорих структур — можливість виникнення податкового зобов’язання у США (effectively connected income, FDAP);
- для непрозорих — ризик подвійного оподаткування та дорогий exit tax у разі ліквідації.
Програмне забезпечення та податки: нові правила
З 15 січня 2025 року набули чинності оновлені роз’яснення від IRS щодо оподаткування ПЗ:
- SaaS визнано послугою, а не продажем або орендою.
- Продаж завантажуваного ПЗ (copyrighted article) оподатковується залежно від billing address.
- Ліцензії з регулярними платежами можуть створювати джерело доходу в США (US source income) та обов’язок сплачувати податки.
- Надання послуг, навіть із-за кордону, може бути об’єктом оподаткування, якщо є податковий зв’язок зі США.
LLC чи C-Corp?
Вибір юридичної форми — одне з ключових рішень. Обидві структури мають свої переваги:
LLC — простота і гнучкість
Ідеальний варіант для:
- бізнесу без фізичної присутності в США;
- продажу завантажуваного ПЗ або ноу-хау;
- кастомних послуг;
- SaaS, якщо всі сервери — за межами США;
- запуску MVP без інвестицій.
Переваги:
- мінімум звітності,
- просте управління,
- приватність,
- можливість конвертації в C-Corp без створення нової компанії.
Але: перехід із C-Corp назад у LLC — майже завжди дорого (exit tax до 21%).
C-Corp — для інвестицій і масштабування
Рекомендована, якщо:
- планується залучення інвесторів;
- команда або сервери знаходяться у США;
- компанія генерує дохід від ліцензій;
- потрібна еквітна компенсація працівникам.
Плюс: IP може залишатися за межами корпорації і ліцензуватися, що дозволяє зменшити оподаткування.
Nexus: як штат дізнається, що ви маєте платити податки?
У США 51 податкова юрисдикція. Навіть без федерального податку компанія може бути зобов’язана платити в штатах. Причини:
- фізична присутність у штаті (офіс, агент, співробітник),
- обсяг продажів (від $100,000 на рік або 200 транзакцій),
- значна частка бізнесу в штаті (25% від продажів, зарплат чи оренди).
У деяких штатах (наприклад, Каліфорнія) податки виникають навіть за мінімального зв’язку з територією.
Інші податки: sales tax, gross receipts, спадковий
- Sales tax — податок на продаж (до 9.75% у деяких штатах).
- Gross receipts tax — податок з валового доходу, діє паралельно з sales tax у Техасі, Вашингтоні, Нью-Мексико та ін.
- Спадковий податок — до 40%, якщо іноземець володіє часткою в C-Corp. Уникнути можна через володіння через іноземну юрособу.
Висновки
Запуск бізнесу в США — це не лише реєстрація компанії, а й вибір правильної моделі, структури доходів і IP. Усе залежить від:
- типу продукту (ліцензія, SaaS, послуга),
- місцезнаходження команди,
- планів на інвестиції,
- наявності nexus у штатах.
Щоб уникнути ризиків, критично важливо консультуватися з фахівцями.
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)
Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:
LinkedIn
Instagram
Facebook
Telegram
Medium
Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal