Повернутися у блог

Податкові особливості бізнесу в США: що варто знати іноземним підприємцям

Почнемо разом щось  абсолютно нове!

США — одна з найпривабливіших юрисдикцій для запуску ІТ-бізнесу, стартапів і масштабування. Проте американська податкова система залишається складною і багаторівневою: федеральні податки, податки штатів, правила для іноземців, специфіка продажу ПЗ, SaaS і IP. У цій статті — головне, що потрібно знати перед запуском компанії у США.

Прозора чи непрозора модель?

У США існують дві моделі оподаткування бізнесу:

  • Прозора (transparent) — компанія не сплачує податки, усі зобов’язання лягають на власника. Приклад: LLC, яка належить одній особі.

  • Непрозора (opaque) — компанія сплачує податки як окрема юридична особа. Приклад: C-Corporation.

Обидві моделі доступні іноземцям, але мають ризики:

  • для прозорих структур — можливість виникнення податкового зобов’язання у США (effectively connected income, FDAP);

  • для непрозорих — ризик подвійного оподаткування та дорогий exit tax у разі ліквідації.


Програмне забезпечення та податки: нові правила

З 15 січня 2025 року набули чинності оновлені роз’яснення від IRS щодо оподаткування ПЗ:

  • SaaS визнано послугою, а не продажем або орендою.
  • Продаж завантажуваного ПЗ (copyrighted article) оподатковується залежно від billing address.
  • Ліцензії з регулярними платежами можуть створювати джерело доходу в США (US source income) та обов’язок сплачувати податки.
  • Надання послуг, навіть із-за кордону, може бути об’єктом оподаткування, якщо є податковий зв’язок зі США.


LLC чи C-Corp?

Вибір юридичної форми — одне з ключових рішень. Обидві структури мають свої переваги:

LLC — простота і гнучкість

Ідеальний варіант для:

  • бізнесу без фізичної присутності в США;
  • продажу завантажуваного ПЗ або ноу-хау;
  • кастомних послуг;
  • SaaS, якщо всі сервери — за межами США;
  • запуску MVP без інвестицій.

Переваги:

  • мінімум звітності,
  • просте управління,
  • приватність,
  • можливість конвертації в C-Corp без створення нової компанії.

Але: перехід із C-Corp назад у LLC — майже завжди дорого (exit tax до 21%).

C-Corp — для інвестицій і масштабування

Рекомендована, якщо:

  • планується залучення інвесторів;
  • команда або сервери знаходяться у США;
  • компанія генерує дохід від ліцензій;
  • потрібна еквітна компенсація працівникам.

Плюс: IP може залишатися за межами корпорації і ліцензуватися, що дозволяє зменшити оподаткування.


Nexus: як штат дізнається, що ви маєте платити податки?

У США 51 податкова юрисдикція. Навіть без федерального податку компанія може бути зобов’язана платити в штатах. Причини:

  • фізична присутність у штаті (офіс, агент, співробітник),
  • обсяг продажів (від $100,000 на рік або 200 транзакцій),
  • значна частка бізнесу в штаті (25% від продажів, зарплат чи оренди).

У деяких штатах (наприклад, Каліфорнія) податки виникають навіть за мінімального зв’язку з територією.


Інші податки: sales tax, gross receipts, спадковий

  • Sales tax — податок на продаж (до 9.75% у деяких штатах).

  • Gross receipts tax — податок з валового доходу, діє паралельно з sales tax у Техасі, Вашингтоні, Нью-Мексико та ін.

  • Спадковий податок — до 40%, якщо іноземець володіє часткою в C-Corp. Уникнути можна через володіння через іноземну юрособу.


Висновки

Запуск бізнесу в США — це не лише реєстрація компанії, а й вибір правильної моделі, структури доходів і IP. Усе залежить від:

  • типу продукту (ліцензія, SaaS, послуга),
  • місцезнаходження команди,
  • планів на інвестиції,
  • наявності nexus у штатах.


Щоб уникнути ризиків, критично важливо консультуватися з фахівцями. 

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)

Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:

LinkedIn

Instagram

Facebook

Telegram

Medium

Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal

Автори:

Віолетта Лосєва

,

3.7.2025 14:15
Іконка хрестик закрити

Давайте обговоримо ваш проект

Запит успішно відправлено
Помилка відправки запиту
By clicking "Allow all" you agree to store cookies on your device to enhance website navigation, analyse usage and assist in our marketing efforts
Варіанти видів cookies

Відправити

Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form.
Дізнайтеся більше про cookies та передачу даних у нашій
Політиці файлів cookies.