Податкове право в Сполучених Штатах Америки є складною системою, яка включає різноманітні податки на федеральному, штатному та місцевому рівнях. Воно регулює збір доходів урядом з метою фінансування державних програм, послуг та інфраструктури. Давайте розглянемо основні аспекти податкового права в США.
Федеральне податкове право регулюється Податковим кодексом США (Internal Revenue Code), який адмініструється Службою внутрішніх доходів (IRS).
1. Податок на доходи фізичних осіб: Це найважливіший вид податку, який сплачується фізичними особами на основі їхнього доходу. Федеральні ставки податку на доходи є прогресивними, що означає, що ставки зростають із збільшенням доходу. Податкові ставки варіюються від 10% до 37% залежно від рівня доходу.
2. Корпоративний податок на доходи: Корпорації також зобов'язані сплачувати податок на свій прибуток. З 2018 року ставка корпоративного податку була встановлена на рівні 21%.
3. Податок на самозайнятих осіб: Особи, які працюють на себе, повинні сплачувати податок на самозайнятість, який покриває внески на соціальне страхування та медичне страхування (Medicare).
4. Податок на спадщину та дарування: Федеральний уряд також стягує податок на передачу активів через спадщину або дарування. Є певні пороги, після яких починається оподаткування, і ставки варіюються залежно від вартості активів.
Кожен штат має власну податкову систему, яка може суттєво відрізнятися від інших штатів. Основні види податків на рівні штатів включають:
1. Податок на доходи фізичних осіб: Багато штатів стягують власний податок на доходи фізичних осіб. Ставки та структури цього податку можуть бути плоскими або прогресивними.
2. Податок на продажі та використання: Це основне джерело доходів для більшості штатів. Податок на продажі стягується з товарів та послуг, що продаються у штаті, тоді як податок на використання стягується з товарів, придбаних за межами штату, але використаних у штаті.
3. Податок на майно: Штати та місцеві органи влади стягують податок на нерухоме майно, який зазвичай сплачується власниками будинків та комерційної нерухомості.
На місцевому рівні (округи, міста, муніципалітети) також стягуються податки, які можуть включати:
1. Податок на нерухомість: Місцеві органи влади зазвичай стягують податок на нерухоме майно для фінансування місцевих послуг, таких як школи, поліція, пожежні служби та інфраструктура.
2. Податки на комерційну діяльність: Місцеві органи влади можуть стягувати податки з бізнесів, включаючи ліцензійні збори, податки на валовий дохід та інші комерційні податки.
Податкове право США також передбачає низку пільг та податкових кредитів для фізичних осіб та бізнесів, зокрема:
1. Податкові відрахування: Зменшують оподатковуваний дохід. Найпоширеніші відрахування включають відрахування на медичні витрати, проценти по іпотеці та благодійні внески.
2. Податкові кредити: Прямо зменшують суму податку, що підлягає сплаті. Наприклад, Податковий кредит на дітей (Child Tax Credit) та Податковий кредит на навчання (Education Tax Credit).
Податкове право в США є складним та багаторівневим, охоплюючи різні види податків на федеральному, штатному та місцевому рівнях. Кожен рівень уряду має свої власні правила та вимоги, які впливають на платників податків. Розуміння основних принципів податкового права є критично важливим для громадян та бізнесів, щоб забезпечити відповідність податковим вимогам та максимально ефективно управляти своїми податковими зобов'язаннями.
Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:
Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal
Сергій Флорескул
,
Віолетта Лосєва
,
