LLC, C-Corp, nexus і податки штатів: що має знати ІТ-бізнес у 2025 році

Почнемо разом щось абсолютно нове!

З кожним роком американська податкова система стає дедалі менш дружньою до іноземних стартапів. Але водночас — прозорішою. У 2025 році IRS і Конгрес остаточно визначилися з рядом правил, які суттєво впливають на моделі роботи з США.

Ця стаття — гайд для тих, хто вже працює з американським ринком або тільки планує це робити.

1. Прозорі та непрозорі моделі: що це?

Transparent structure: податки платить власник. Приклад — LLC, якщо єдиний учасник — іноземець.

Opaque structure: податки платить компанія (наприклад, C-Corporation). У такому разі власник не зобов’язаний подавати декларацію — поки не отримує дивіденди або не продає компанію.

2. Як не створити “податковий зв’язок” (nexus)

Nexus — це ситуація, коли компанія вважається такою, що веде бізнес у певному штаті. Це може виникнути через:

офіс або працівника;
сервери або технічну інфраструктуру;
значний обсяг продажів;
наявність американських агентів.

Це тягне:

зобов’язання реєструватися у штаті;
подання звітності;
сплату податків навіть без прибутку.

3. Оподаткування SaaS: головні принципи

SaaS = послуга. Це визначення важливе, бо послуги оподатковуються інакше, ніж продаж товарів чи передача IP:

Якщо сервери і клієнти в США — це US source income.
Якщо розробка і сервери — поза межами США, а клієнти — в Америці, — ситуація складніша і потребує окремого аналізу.

Порада: Уникайте серверів у США, якщо не хочете створювати nexus.

4. Юридичні форми: як обрати між LLC і C-Corp

LLC — обрати, якщо:

ваш бізнес не має фізичної присутності в США;
ви надаєте кастомні ІТ-послуги;
не плануєте залучення інвестицій найближчим часом.

C-Corp — обрати, якщо:

потрібна капіталізація через фонди;
є команда, офіс або продажі в США;
структура має бути “під американського інвестора”.

Важливо: LLC → C-Corp — легко. C-Corp → LLC — складно й дорого (exit tax).

5. Estate tax: прихована загроза

Якщо іноземець помирає, володіючи часткою в американській C-Corp — його спадкоємці платять до 40% податку. Щоб цього уникнути:

володійте C-Corp через іноземну компанію;
не реєструйте частку на фізособу.

6. Sales tax та інші локальні податки

Окрім income tax (податок на прибуток), діють:

Sales tax — у понад 20 штатах;
Gross receipts tax — на виручку (Вашингтон, Техас);
Franchise tax — в окремих штатах навіть без прибутку.

У деяких випадках доведеться сплачувати кілька видів податків одночасно — особливо у штатах з високою цифровою активністю (Каліфорнія, Нью-Йорк, Массачусетс).

Висновки

Американська система податків складна, але передбачувана. Іноземному ІТ-бізнесу варто:

уникати nexus;
будувати структуру з урахуванням IP і податків;
обирати LLC чи C-Corp відповідно до стратегії;
враховувати як федеральні, так і місцеві податки;
не забувати про estate tax.

Плануєте вийти на американський ринок або реструктуризувати бізнес? Перш ніж підписувати угоди з інвесторами чи запускати SaaS — проконсультуйтесь з податковими фахівцями.

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)

‍

Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:

Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal