Повернутися у блог

LLC, C-Corp, nexus і податки штатів: що має знати ІТ-бізнес у 2025 році

Почнемо разом щось  абсолютно нове!

З кожним роком американська податкова система стає дедалі менш дружньою до іноземних стартапів. Але водночас — прозорішою. У 2025 році IRS і Конгрес остаточно визначилися з рядом правил, які суттєво впливають на моделі роботи з США.

Ця стаття — гайд для тих, хто вже працює з американським ринком або тільки планує це робити.

1. Прозорі та непрозорі моделі: що це?

Transparent structure: податки платить власник. Приклад — LLC, якщо єдиний учасник — іноземець.

Opaque structure: податки платить компанія (наприклад, C-Corporation). У такому разі власник не зобов’язаний подавати декларацію — поки не отримує дивіденди або не продає компанію.


2. Як не створити “податковий зв’язок” (nexus)

Nexus — це ситуація, коли компанія вважається такою, що веде бізнес у певному штаті. Це може виникнути через:

  • офіс або працівника;
  • сервери або технічну інфраструктуру;
  • значний обсяг продажів;
  • наявність американських агентів.

Це тягне:

  • зобов’язання реєструватися у штаті;
  • подання звітності;
  • сплату податків навіть без прибутку.


3. Оподаткування SaaS: головні принципи

SaaS = послуга. Це визначення важливе, бо послуги оподатковуються інакше, ніж продаж товарів чи передача IP:

  • Якщо сервери і клієнти в США — це US source income.

  • Якщо розробка і сервери — поза межами США, а клієнти — в Америці, — ситуація складніша і потребує окремого аналізу.

Порада: Уникайте серверів у США, якщо не хочете створювати nexus.


4. Юридичні форми: як обрати між LLC і C-Corp

LLC — обрати, якщо:

  • ваш бізнес не має фізичної присутності в США;
  • ви надаєте кастомні ІТ-послуги;
  • не плануєте залучення інвестицій найближчим часом.

C-Corp — обрати, якщо:

  • потрібна капіталізація через фонди;
  • є команда, офіс або продажі в США;
  • структура має бути “під американського інвестора”.

Важливо: LLC → C-Corp — легко. C-Corp → LLC — складно й дорого (exit tax).


5. Estate tax: прихована загроза

Якщо іноземець помирає, володіючи часткою в американській C-Corp — його спадкоємці платять до 40% податку. Щоб цього уникнути:

  • володійте C-Corp через іноземну компанію;
  • не реєструйте частку на фізособу.

6. Sales tax та інші локальні податки

Окрім income tax (податок на прибуток), діють:

  • Sales tax — у понад 20 штатах;
  • Gross receipts tax — на виручку (Вашингтон, Техас);
  • Franchise tax — в окремих штатах навіть без прибутку.

У деяких випадках доведеться сплачувати кілька видів податків одночасно — особливо у штатах з високою цифровою активністю (Каліфорнія, Нью-Йорк, Массачусетс).


Висновки

Американська система податків складна, але передбачувана. Іноземному ІТ-бізнесу варто:

  • уникати nexus;
  • будувати структуру з урахуванням IP і податків;
  • обирати LLC чи C-Corp відповідно до стратегії;
  • враховувати як федеральні, так і місцеві податки;
  • не забувати про estate tax.


Плануєте вийти на американський ринок або реструктуризувати бізнес? Перш ніж підписувати угоди з інвесторами чи запускати SaaS — проконсультуйтесь з податковими фахівцями.

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)

Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:

LinkedIn

Instagram

Facebook

Telegram

Medium

Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal

Автори:

Віолетта Лосєва

,

2.7.2025 14:40
Іконка хрестик закрити

Давайте обговоримо ваш проект

Запит успішно відправлено
Помилка відправки запиту
By clicking "Allow all" you agree to store cookies on your device to enhance website navigation, analyse usage and assist in our marketing efforts
Варіанти видів cookies

Відправити

Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form.
Дізнайтеся більше про cookies та передачу даних у нашій
Політиці файлів cookies.