Ліквідація компанії в США: через податки на інтелектуальну власність

Почнемо разом щось абсолютно нове!

Чи знаєте ви, що навіть символічне рішення про закриття компанії в США може обернутися шестизначним податковим рахунком? Особливо якщо в структурі є IP — інтелектуальна власність. У 2025 році ця тема стає критично важливою для українських технологічних бізнесів, що планують вихід або вже працюють на американському ринку.

Ця стаття — виклик загальноприйнятим уявленням про "легкість бізнесу в США". І водночас — практичний гід, як не втратити контроль над податками, IP і грошима. Матеріал підготовлений на основі експертного вебінару для SaaS-стартапів — і це саме той момент, коли варто слухати не маркетологів, а податкових юристів.

IP і податки при ліквідації: чому це проблема?

Більшість підприємців уявляє структуру з IP так: зареєстрували компанію в Делавері, внесли туди розробки, найняли команду, залучили інвесторів… Але життя непередбачуване. Півтора роки потому продукт не злетів — потрібно закривати компанію. І тут починається найгірше.

Несподіваний сюрприз: при ліквідації американської компанії ви зобов'язані сплатити податок на всю вартість IP, який був внесений або створений у цій юрисдикції. Тобто навіть якщо IP не був проданий, а просто передається назад — наприклад, до європейської материнської компанії.

Це не теорія. Це реальний ризик, який забирає десятки тисяч доларів у стартапів щороку.

Як уникнути податкової пастки: сублицензія замість внесення IP

Один з найефективніших способів убезпечити себе — не передавати IP в американську компанію на старті. Натомість варто використовувати структуру сублицензування:

Основна компанія (наприклад, у Європі чи офшорній юрисдикції) зберігає за собою всі права на IP;
Американська компанія отримує субліцензію на використання цієї інтелектуальної власності для комерційної діяльності;
Навіть якщо роялті становить символічний $1 на рік — це юридично обґрунтована та прийнятна модель.

Лише після того, як структура стабілізована, документи підписані, а ви точно знаєте, що IP варто передати — можна робити це формально.

Вихід із американської структури — дорого і повільно

Більшість підприємців недооцінює вартість закриття компанії в США. Щоб забрати з неї IP, вам доведеться:

Провести оцінку вартості IP — бажано з підтвердженням від зовнішнього оцінювача;
Замовити дослідження трансфертного ціноутворення (transfer pricing study);
Сплатити податки за ринковою вартістю IP навіть без фактичного продажу;
Пояснити IRS (податковій службі США), чому сума саме така.

Помилка в оцінці вартості або відсутність дослідження трансфертного ціноутворення може обернутися донарахуванням податків і штрафами до 40%.

А Делавер — це справді податковий рай?

Ні. Делавер — зручна юрисдикція для корпоративного права, але не «податковий рай». Все залежить не від штату, а від форми юридичної особи:

Якщо це корпорація (C-Corp), оподаткування буде жорстким, особливо при ліквідації;
Якщо LLC, і вона не визнається податковим резидентом у вашій країні — можливо, ви отримаєте вигоду, але тільки за дуже вузьких умов.

Правильна структура — це не питання дизайну сайту. Це питання виживання стартапу в довгостроковій перспективі.

Нові правила IRS: як класифікують ваші доходи в інтернеті

На додачу до всього, у 2024-му році IRS остаточно затвердила нові правила класифікації онлайн-доходів, що мають критичне значення для IT-бізнесів:

1. Передача авторських прав

Класичний сценарій: ви продаєте IP компанії в США. Це — передача прав, об’єкт оподаткування в США.

2. Ліцензія на використання

Ви видаєте американській компанії дозвіл на використання вашого ПО або технології. Доходи обкладаються за місцем використання.

3. SaaS

Якщо клієнт у США використовує ваше хмарне рішення, але ви надаєте послуги з-за кордону — доходи визнаються іноземними.

4. Кастомна розробка

Ви пишете код для американського клієнта. Це послуга, не передача прав. Знову ж таки — податкове джерело знаходиться поза США.

Ці нюанси дуже важливі для правильного податкового планування. Без розуміння класифікації можна не тільки переплатити, а й потрапити під перевірку.

Поради для українських стартапів

Не вносьте IP в американську компанію на ранній стадії.
Використовуйте сублицензування.
Продумайте трансфертне ціноутворення ще до першої інвестиції.
Консультуйтесь з CPA і фахівцем із transfer pricing.
Будьте готові до ліквідації — навіть якщо не плануєте її.

Вебінар, який варто переглянути

Ця стаття — лише частина великого вебінару про податкові ризики та оптимальні структури для стартапів, які працюють із США. Якщо ви вже вийшли на цей ринок або тільки плануєте — цей контент зекономить вам тисячі доларів і місяці нервів.

Не дозволяйте податкам знищити вашу ідею. Працюйте стратегічно, а не наосліп. І головне — будуйте структуру з урахуванням виходу, ще коли ви тільки заходите.

Стаття підготовлена на основі матеріалів вебінару для SaaS-бізнесів, травень 2025

Хочете адаптувати структуру саме під ваш стартап? Напишіть нам — ми проведемо аудит і допоможемо уникнути фатальних помилок.

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)

‍

Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах: