Повернутися у блог

Ліквідація компанії в США: через податки на інтелектуальну власність

Почнемо разом щось  абсолютно нове!

Чи знаєте ви, що навіть символічне рішення про закриття компанії в США може обернутися шестизначним податковим рахунком? Особливо якщо в структурі є IP — інтелектуальна власність. У 2025 році ця тема стає критично важливою для українських технологічних бізнесів, що планують вихід або вже працюють на американському ринку.

Ця стаття — виклик загальноприйнятим уявленням про "легкість бізнесу в США". І водночас — практичний гід, як не втратити контроль над податками, IP і грошима. Матеріал підготовлений на основі експертного вебінару для SaaS-стартапів — і це саме той момент, коли варто слухати не маркетологів, а податкових юристів.


IP і податки при ліквідації: чому це проблема?

Більшість підприємців уявляє структуру з IP так: зареєстрували компанію в Делавері, внесли туди розробки, найняли команду, залучили інвесторів… Але життя непередбачуване. Півтора роки потому продукт не злетів — потрібно закривати компанію. І тут починається найгірше.

Несподіваний сюрприз: при ліквідації американської компанії ви зобов'язані сплатити податок на всю вартість IP, який був внесений або створений у цій юрисдикції. Тобто навіть якщо IP не був проданий, а просто передається назад — наприклад, до європейської материнської компанії.

Це не теорія. Це реальний ризик, який забирає десятки тисяч доларів у стартапів щороку.


Як уникнути податкової пастки: сублицензія замість внесення IP

Один з найефективніших способів убезпечити себе — не передавати IP в американську компанію на старті. Натомість варто використовувати структуру сублицензування:

  • Основна компанія (наприклад, у Європі чи офшорній юрисдикції) зберігає за собою всі права на IP;
  • Американська компанія отримує субліцензію на використання цієї інтелектуальної власності для комерційної діяльності;
  • Навіть якщо роялті становить символічний $1 на рік — це юридично обґрунтована та прийнятна модель.

Лише після того, як структура стабілізована, документи підписані, а ви точно знаєте, що IP варто передати — можна робити це формально.


Вихід із американської структури — дорого і повільно

Більшість підприємців недооцінює вартість закриття компанії в США. Щоб забрати з неї IP, вам доведеться:

  • Провести оцінку вартості IP — бажано з підтвердженням від зовнішнього оцінювача;
  • Замовити дослідження трансфертного ціноутворення (transfer pricing study);
  • Сплатити податки за ринковою вартістю IP навіть без фактичного продажу;
  • Пояснити IRS (податковій службі США), чому сума саме така.

Помилка в оцінці вартості або відсутність дослідження трансфертного ціноутворення може обернутися донарахуванням податків і штрафами до 40%.


А Делавер — це справді податковий рай?

Ні. Делавер — зручна юрисдикція для корпоративного права, але не «податковий рай». Все залежить не від штату, а від форми юридичної особи:

  • Якщо це корпорація (C-Corp), оподаткування буде жорстким, особливо при ліквідації;
  • Якщо LLC, і вона не визнається податковим резидентом у вашій країні — можливо, ви отримаєте вигоду, але тільки за дуже вузьких умов.

Правильна структура — це не питання дизайну сайту. Це питання виживання стартапу в довгостроковій перспективі.


Нові правила IRS: як класифікують ваші доходи в інтернеті

На додачу до всього, у 2024-му році IRS остаточно затвердила нові правила класифікації онлайн-доходів, що мають критичне значення для IT-бізнесів:

1. Передача авторських прав

Класичний сценарій: ви продаєте IP компанії в США. Це — передача прав, об’єкт оподаткування в США.

2. Ліцензія на використання

Ви видаєте американській компанії дозвіл на використання вашого ПО або технології. Доходи обкладаються за місцем використання.

3. SaaS

Якщо клієнт у США використовує ваше хмарне рішення, але ви надаєте послуги з-за кордону — доходи визнаються іноземними.

4. Кастомна розробка

Ви пишете код для американського клієнта. Це послуга, не передача прав. Знову ж таки — податкове джерело знаходиться поза США.

Ці нюанси дуже важливі для правильного податкового планування. Без розуміння класифікації можна не тільки переплатити, а й потрапити під перевірку.


Поради для українських стартапів

  • Не вносьте IP в американську компанію на ранній стадії.
  • Використовуйте сублицензування.
  • Продумайте трансфертне ціноутворення ще до першої інвестиції.
  • Консультуйтесь з CPA і фахівцем із transfer pricing.
  • Будьте готові до ліквідації — навіть якщо не плануєте її.


Вебінар, який варто переглянути

Ця стаття — лише частина великого вебінару про податкові ризики та оптимальні структури для стартапів, які працюють із США. Якщо ви вже вийшли на цей ринок або тільки плануєте — цей контент зекономить вам тисячі доларів і місяці нервів.

Не дозволяйте податкам знищити вашу ідею. Працюйте стратегічно, а не наосліп. І головне — будуйте структуру з урахуванням виходу, ще коли ви тільки заходите.


Стаття підготовлена на основі матеріалів
вебінару для SaaS-бізнесів, травень 2025


Хочете адаптувати структуру саме під ваш стартап? Напишіть нам — ми проведемо аудит і допоможемо уникнути фатальних помилок.

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)

How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)

Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:

LinkedIn

Instagram

Facebook

Telegram

Medium

Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal

Автори:

Віолетта Лосєва

,

29.6.2025 14:45
Іконка хрестик закрити

Давайте обговоримо ваш проект

Запит успішно відправлено
Помилка відправки запиту
By clicking "Allow all" you agree to store cookies on your device to enhance website navigation, analyse usage and assist in our marketing efforts
Варіанти видів cookies

Відправити

Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form.
Дізнайтеся більше про cookies та передачу даних у нашій
Політиці файлів cookies.