Управління бізнесом за межами США не гарантує звільнення від американських податків. Особливо це стосується іноземців — фізичних осіб або компаній, — які мають ефективно пов’язаний дохід (Effectively Connected Income, або ECI) з діяльністю на території США. Податкові зобов’язання в такому випадку складні, багаторівневі та часто включають обов’язки зі звітності незалежно від місця фактичного проживання або реєстрації. Нижче — структурований огляд ключових аспектів, які мають враховувати іноземні особи з ECI (По матеріалах вебінару)
Іноземні фізичні особи, які отримують ECI у США, зобов’язані сплачувати авансові платежі податку у розмірі 37% щоквартально — від чистого доходу. Це не остаточна сума: до 15 червня наступного року подається декларація за формою 1040NR, яка дозволяє врахувати витрати, пільги та податкові кредити. Якщо реальна податкова ставка виявиться нижчою, IRS поверне надлишково сплачену суму.
Ця система є типовою для США: IRS очікує, що податки сплачуватимуться упродовж року, а не лише за його підсумками. Для іноземців це створює додаткові ризики — зокрема, можливі штрафи за несвоєчасну сплату авансів.
Іноземна компанія з ECI сплачує корпоративний податок у США — 21%. Але якщо прибуток виводиться за межі країни, спрацьовує так званий branch profits tax — додатковий податок на репатріацію прибутку, який може сягати 30%. Його розмір залежить від наявності податкової угоди між країною реєстрації компанії та США.
Наприклад:
В результаті сумарне податкове навантаження може перевищити 45%, що ставить під сумнів ефективність такої структури без ретельного податкового планування.
США дозволяють створювати так звані прозорі (transparent) або прохідні (pass-through) структури. Це юридичні форми, в яких не компанія, а її учасники зобов’язані сплачувати податки — відповідно до своєї частки в доході.
Попри очевидну гнучкість, прозорі структури можуть створювати гібридні ситуації, коли одна юрисдикція вважає структуру прозорою, а інша — ні. Наприклад, LLC вважається партнерством у США, але може бути трактована як окрема юридична особа в іншій країні. Це породжує податкові "щілини", які раніше використовувалися для оптимізації. Нині ж це зона особливої уваги як з боку США, так і з боку європейських податкових органів.
Визначальним для виникнення ECI є зв’язок доходу з діяльністю в США. Його можуть створити:
І навіть якщо бізнес працює через офшорну LLC або партнерство, присутність у США автоматично "прив’язує" дохід до ECI. Це важливо пам’ятати компаніям у сфері IT, аутсорсингу, консалтингу, стартапам із глобальною клієнтурою.
ECI — це не лише про податки, а й про обов’язкову звітність.
Для фізичних осіб:
Для компаній:
Для партнерств:
Невиконання звітних зобов’язань — не лише штрафи, а й ризик втрати репутації, блокування банківських рахунків і навіть ускладнення при переказах.
Податкові органи США розвиваються не повільніше за технологічний ринок. Сьогодні IRS активно використовує інструменти штучного інтелекту для ідентифікації компаній, які фактично ведуть діяльність у США, попри формальну реєстрацію за кордоном.
Особливий інтерес — до компаній у сфері ІТ, реклами, консультацій та інфлюенсер-маркетингу. Якщо навіть є підозра, що хтось в США діє в інтересах іноземної компанії, IRS має механізми для збору доказів: показання клієнтів, листування, контракти.
Американська податкова система — складна, але передбачувана. Іноземці, які з нею працюють грамотно, можуть ефективно вести бізнес у США без зайвих витрат і ризиків.
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part II)
How to Pay Taxes in the USA Correctly? AVITAR & iFindTaxPro (Part III)
Підписуйтесь на наші канали у соціальних мережах:
Зв'яжіться з нами: business@avitar.legal
Віолетта Лосєва
,
